Este é um dos mais conhecidos imposto sobre herança regras
Você pode transferir quantias ilimitadas para seus amigos e familiares sem impostos, desde que viva pelo menos sete anos após fazer a doação.
Mas uma peculiaridade pouco conhecida nas letras miúdas significa que as famílias enlutadas podem ser forçadas a desembolsar milhares de libras a mais do que esperavam.
Veja como funciona a armadilha fiscal – e por que nem tudo o que você necessariamente pensou.
Qual é a regra de dar presentes de sete anos?
Todos têm um subsídio de £ 325.000 – chamado faixa de taxa nula – que pode ser isento do imposto sobre herança (IHT). Quaisquer bens acima disso, incluindo o valor da sua casa, estão sujeitos a uma taxa de 40%.
Existe um subsídio adicional isento de impostos de £175.000, especialmente quando a casa da família é deixada a “descendentes diretos”, como filhos ou netos.
O seu cônjuge ou parceiro civil não terá de pagar qualquer imposto sobre os bens repassados.
Armadilha fiscal: Uma peculiaridade pouco conhecida na regra das doações de sete anos significa que as famílias enlutadas podem ser forçadas a entregar mais ao fisco do que o esperado.
Os presentes que você fizer estão isentos de imposto sobre herança se você viver sete anos depois de fazê-los. Mas se você morrer dentro de sete anos, isso será conhecido como um “presente fracassado” aos olhos da Receita e Alfândega de Sua Majestade.
É amplamente sabido que se você morrer dentro de sete anos, o imposto sobre herança será aplicado a uma taxa inferior aos 40 por cento totais para a “redução gradual”.
As diretrizes oficiais dizem que quanto mais perto você estiver de viver os sete anos completos, menor será a alíquota do imposto – em outras palavras, diminuirá até chegar a zero.
Para quaisquer pagamentos feitos nos últimos três anos antes da morte, são cobrados 40 por cento integrais.
Qualquer doação feita dentro de três a quatro anos após a morte está sujeita a uma taxa de 32%; em quatro a cinco é de 24%; em cinco a seis é de 16 por cento; E a taxa de IHT é de 8% entre seis e sete anos após a morte.
Mas estas regras são mais complicadas do que parecem – com uma lacuna dispendiosa. Na verdade, a redução gradual só se aplica a presentes acima da faixa de taxa nula – presentes no valor de mais de £ 325.000.
Na prática, isso significa que qualquer presente fracassado após sua morte será a primeira coisa a esgotar sua faixa de taxa nula.
Se você fez uma doação fracassada, seu patrimônio terá uma margem isenta de impostos menor para usar em outros ativos, como propriedades, poupanças e investimentos, que serão cobrados a uma taxa fixa de 40%.
Mariana Hunt, da empresa de investimentos Fidelity, disse: “A maioria das pessoas não entende fundamentalmente como a redução gradual é aplicada, pensando que isso reduzirá sua conta fiscal, quando em muitos casos não o fará.
‘Há até uma chance de você ter esgotado totalmente sua faixa de taxa nula se o presente fracassado valesse £ 325.000 ou mais.’
A gerente de recursos Rachel Griffin, da Quilter, disse: ‘Tenho muitas conversas em que as pessoas não entendem o alívio gradual.’
Esta lacuna pode alterar fundamentalmente uma lei de imposto sobre heranças para pior. Veja como funciona:
Armadilha fiscal de £ 78.000
Veja John, por exemplo, cujo patrimônio líquido soma £ 1,1 milhão. John faz um presente de £ 600.000 em dinheiro para uma sobrinha, mas morre cinco anos depois de fazer o presente.
De acordo com as regras de redução gradual, você pode concluir que a sobrinha de John deve IHT a 16 por cento sobre as £ 600.000, o que equivale a £ 96.000.
Isto deixaria a faixa de taxa zero de John intocada, de modo que £325.000 das £500.000 restantes poderiam ser isentas de impostos e apenas £175.000 seriam superadas com o imposto total de 40%.
Todos têm um subsídio de £ 325.000 – chamado de faixa de taxa nula – que pode ser isento do imposto sobre herança.
Isto criaria uma conta fiscal de £70.000 com £96.000 adicionados da doação gradual, dando um total de £166.000 para a herança.
Mas isso seria errado. Na verdade, a ironia da redução gradual é que a fatura fiscal total é milhares de vezes superior.
Isso ocorre porque a doação de £ 600.000 é primeiro calculada para a faixa de taxa nula e utilizada integralmente.
Isso significa que o restante do presente para a sobrinha de John – £ 275.000 – se beneficiará de uma taxa de redução gradual de impostos de 16%.
Isso devolve apenas £ 44.000 do presente fracassado para a sobrinha de John, o que é uma boa notícia para ela.
Mas são más notícias para o resto do patrimônio de John e quaisquer outros beneficiários das £ 500.000 restantes.
Agora não existe mais isenção de impostos, pelo que toda essa parcela será atingida com a taxa total de 40 por cento – ou £200.000.
De acordo com os cálculos da Fidelity, isso eleva o imposto total sobre o patrimônio de John para £ 244.000 – £ 78.000 a mais do que a família esperava.
Este valor pressupõe que John não é casado e que nenhum outro subsídio de presente é usado.
Ainda vale a pena?
Se a regra de redução gradual não for tão generosa quanto parece à primeira vista, você pode se perguntar se presentear faz sentido. Por que não deixar isso para alguém em seu testamento?
Elsa Littlewood, sócia da empresa de contabilidade BDO, argumenta que há valor em presentear enquanto você ainda está vivo, desde que você saiba que não precisará do dinheiro para mais nada, como cuidados.
Ele disse: ‘Você pode viver por sete anos, então isso cai do seu patrimônio e aquela faixa de alíquota nula isenta de impostos pode ser usada novamente para outro presente.
‘Além disso, depois de usar o subsídio de £ 325.000, seu próximo presente se beneficiará de redução gradual total.’
E se eu deixar minha casa por causa dos meus filhos?
Aqueles que deixam o seu património principal a um descendente direto, como um filho ou neto, recebem um subsídio adicional de £ 175.000, totalmente isento de imposto sobre herança.
Esse valor, conhecido como faixa de taxa nula de residência, é geralmente de £ 500.000, que pode ser repassado sem imposto de morte (e £ 1 milhão para um casal).
Este é um subsídio suficientemente grande para que a maioria das pessoas possa mudar os seus filhos para a casa da família sem pagar um cêntimo em IHT.
A boa notícia, disse Griffin, é que esse valor extra isento de impostos é especificamente reservado para a propriedade. Qualquer presente falhado não consumirá o subsídio adicional de £ 175.000.
No entanto, isto significa que o potencial subsídio isento de impostos de £500.000 não se aplicará automaticamente a uma casa de família, uma vez que poderá ser consumido por doações falhadas.
Agora vamos ver Sara. Ele presenteou sua filha com £ 600.000, mas morreu pouco mais de cinco anos depois. Ele deixou para sua família £ 500.000 e £ 500.000 em outros bens.
Se uma taxa de redução gradual de 16 por cento for cobrada sobre toda a doação em dinheiro de £ 600.000, serão devidas £ 96.000.
A casa de £ 500.000 será totalmente isenta de impostos e 40 por cento serão pagos sobre as outras £ 500.000, ou seja, £ 200.000 sobre a propriedade restante.
Novamente, isso seria errado. Na realidade, apenas £ 44.000 eram devidos por presentes e £ 330.000 eram devidos ao restante da propriedade, de acordo com os cálculos de Quilter.
Isso ocorre porque o presente fracassado de £ 600.000, usando a faixa de taxa nula de £ 325.000 de Sarah, excede £ 275.000.
A casa da família beneficia apenas de um subsídio adicional de £ 175.000, o que significa que £ 325.000 estão sujeitos a imposto de 40 por cento. Os restantes £500.000 de riqueza de Sarah também são tributados à taxa integral.
Aqueles que deixam o seu património principal a um descendente direto, como um filho ou neto, recebem um subsídio adicional de £ 175.000, totalmente isento de imposto sobre herança.
Como evitar o nevoeiro
A melhor maneira de evitar essa armadilha do alívio gradual é fazer presentes que devem cair fora de sua propriedade.
Existem vários subsídios generosos para presentes que você pode usar enquanto estiver vivo – e os presentes não gerarão cobrança de impostos, mesmo que você morra sete anos após a doação do dinheiro.
Por exemplo, todos recebem um subsídio de presentes de £ 3.000 por ano fiscal, que está isento de seus bens.
Além disso, se você não usar o subsídio em um ano, poderá transportá-lo para o próximo ano fiscal, mas não poderá ser transportado. Isso significa que um casal pode pagar até £ 12.000 em um ano fiscal.
Você pode fazer um número ilimitado de pequenos presentes de até £ 250 se não tiver usado uma quantia separada para o mesmo destinatário.
Outro truque bacana é fazer um presente isento de impostos para alguém que está se casando ou firmando uma parceria civil. Você pode doar £ 5.000 para uma criança, £ 2.500 para um neto ou £ 1.000 para outra pessoa.
Mas estas doações têm de ser feitas em “consideração” de um casamento ou parceria civil – os pagamentos devem ser feitos imediatamente antes e não depois de ocorrerem.
Provavelmente o subsídio mais generoso é conhecido como “presente além das despesas normais”, pois permite dar uma quantia ilimitada, livre de imposto sobre herança.
Mas existem critérios rigorosos. Os pagamentos devem ser regulares, fora de sua renda e não afetar seu padrão de vida – e você deve manter bons registros.
- Você foi pego de surpresa pelas regras do imposto sobre herança? Conte-nos o que aconteceu, email: l.evans@dailymail.co.uk
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